Eine Single-Member LLC (SMLLC) ist eine US-Personengesellschaft, die nur einen Eigentümer hat. Der Zweck der Gründung besteht darin, das persönliche Vermögen des Inhabers zu schützen. Dies wird durch eine Haftungsbeschränkung erreicht. 

Für digitale Nomaden und ortsunabhängige Unternehmer hat die SMLLC zudem unter bestimmten Bedingungen eine die Steuern optimierende Wirkung.

Dafür darf der Inhaber, der Member genannt wird, nicht in den USA oder einem Hochsteuerland steuerpflichtig sein. Die Gründung einer Single-Member LLC ist in allen 50 US-Bundesstaaten möglich. 

Rechtliche Rahmenbedingungen

Die SMLLC ist eine spezielle Form der LLC. Während in Europa zu einer Personengesellschaft immer mindestens zwei Personen gehören, ist es in den USA erlaubt, die LLC auch allein zu gründen. Dabei ist es unerheblich, ob es sich um eine natürliche oder juristische Person handelt. 

Die Gründung ist an keinen Wohnsitz und keine Staatsbürgerschaft gebunden. Jeder US-Bürger und jeder Ausländer dürfen eine solche Gesellschaft gründen. 

Steuerliche Behandlung

Die Zahl der Mitglieder entscheidet über den Steuerstatus der LLC. Gründen mindestens zwei Member eine solche Gesellschaft, wird sie von der Steuerbehörde als inländische Personengesellschaft behandelt. Eine Single-Member LLC ist hingegen ein besonderes Rechtskonstrukt. 

Da die Firma Personal beschäftigen und Produkte verkaufen kann, gilt sie als eigenständige juristische Person. Sie ist eine von ihrem Eigentümer getrennte juristische Einheit, die Lohn- und gegebenenfalls Verbrauchssteuern abführen muss. Bei der Einkommensteuer gilt sie jedoch als

Disregarded Entity

Entscheidet sich ein Inhaber für eine Single-Member LLC, sieht die Bundessteuerbehörde IRS darin eine „disregarded Entity“, also eine nicht berücksichtigte Körperschaft.

Dies bedeutet, dass die Einkünfte an den Einzelinhaber durchgeleitet (pass-through) werden. Dieser muss sie dann an seinem steuerlichen Wohnsitz als persönliches Einkommen versteuern. 

Die Erträge unterliegen der Besteuerung wie bei einem Einzelunternehmer und nicht einer Körperschaftssteuer wie man vermuten würde. Wichtig ist, dass die es sich bei der LLC nicht um ein Einzelunternehmen handelt. Der Staat sieht die LLC als juristische Person, was Grundlage für die Haftungsbeschränkung ist.

Steuerlich ist es so, dass das IRS über keine eigene Steuerklassifizierung für die LLC verfügt. Grundlage für die Einstufung ist die Zahl der Member. Single-Member werden wie Einzelunternehmer besteuert. 

Wichtig zu betonen ist dabei, dass die Steuern nicht am Sitz der LLC, sondern dort anfallen, wo der Inhaber steuerpflichtig ist.

Wie ein ortsunabhängiger Unternehmer von einer Single-Member LLC profitiert 

Der steuerliche Aspekt

Die SMLLC ist eine interessante Option, als Perpetual Traveler Geschäfte abzuwickeln. Digitale Nomaden oder ortsunabhängige Unternehmer können die Steuerregelung für sich nutzen, um Ihre Geschäfte steuerfrei abzuwickeln.

Die Steuerfreiheit mit einer US LLC liegt aber nur in folgenden Fällen vor:

Steuerfreiheit bezieht sich in diesem Fall auf die Steuerfreiheit des Inhabers. 

Disregarded Entity bedeutet, dass die Steuerpflicht auf den Inhaber durchgeleitete wird. Dieser zahlt Einkommensteuer, wo er steuerpflichtig ist. Wenn das Deutschland, Österreich oder die Schweiz sind, ist die Gründung einer LCC in den meisten Fällen nicht empfehlenswert.

Anders ist es, wenn Du Dich aus der Heimat schon abgemeldet hast und Dich steuerlich optimiert hast. Wenn Du beispielsweise in einem Land lebst, in dem auf Einkommen aus dem Ausland keine Steuern erhoben werden, bleiben die Einkünfte aus der LLC steuerfrei. Ebenso ist es natürlich, wenn Du als Perpetual Traveler gar keinen Steuersitz hast.

Hohe Reputation

Die Single-Member LLC ist jedoch nicht nur ein Steuersparmodell. Mit ihr hast Du ein Unternehmen mit einer hohen Reputation. Eine US-Adresse auf dem Firmenbogen oder im Impressum der Webseite sorgt für großes Vertrauen beim Kunden.

Zudem lässt sich mit Firma leicht ein Konto eröffnen, was für Perpetual Traveler gemeinhin kompliziert werden kann. Ideal ist diese Unternehmensform für alle ortsunabhängigen Unternehmer, die digitale oder ideelle Produkte (etwa Beratungsleistungen) verkaufen. 

Keine persönliche Haftung

Ein weiterer Vorteil ist die Haftungsbeschränkung. Du kannst Deine Single-Member LLC ohne Startkapital gründen. Das Unternehmen gilt für den Staat als juristische Person. 

Dies beschränkt die Haftung auf das Firmenvermögen. Gläubiger können damit nicht Dein privates Vermögen heranziehen, um ihre Forderungen zu decken. Wichtig ist, dass Du Firmenvermögen und Deinen privaten Besitz voneinander trennst. 

Dazu gehören getrennte Konten. Wenn Du Geschäft und Business über ein Konto abwickelst, lässt sich schwer auseinanderhalten, was der Firma und was Dir gehört. Gerichte in den USA schlagen dann das Vermögen erfahrungsgemäß eher der Firma zu.

Am besten sind also zwei Konten. Wenn Du Geld benötigst, machst Du eine Kapitalausschüttung auf Dein privates Konto. Muss Du Geld in die Firma investieren, zahlst Du einen Kapitalbetrag auf das Unternehmenskonto ein. 

Auf Wunsch Anonymität

Zwar muss normalerweise bei der Gründung in den meisten US-Staaten mindestens ein Gründer im Handelsregister eingetragen werden. In einigen Staaten kannst Du jedoch beantragen, dass diese Informationen nicht öffentlich zugänglich gemacht werden. Ob die Anonymität wirklich sinnvoll ist, solltest Du gut überlegen.

Bei der Eröffnung eines Firmenkontos kann es beispielsweise Erfolg versprechender sein, wenn Dein Name über das Handelsregister öffentlich einsehbar ist.

Einfache Kontoeröffnung

Die SMLLC muss eine echte US-Adresse besitzen und kann eine Bundessteuer-ID-Nummer erhalten. Letztere wird von der IRS zugeteilt. Mit der sogenannten EIN ist es einfach, ein Firmenkonto in den USA und international zu eröffnen.

Die Möglichkeit, ein Konto zu eröffnen, ist gerade für digitale Nomaden eine interessante Option. Oft scheitern sie an den Vorschriften zum KYC, die beispielsweise einen Nachweis einer Wohnadresse verlangen. Mit der SMLLC lässt sich dieses Problem lösen.

Während die Gründung einer US LLC remote möglich ist, musst Du für die Kontoeröffnung persönlich in die USA reisen. Am unkompliziertesten ist dies bei einer Bank in dem Bundesstaat, in dem die Firma ihren Sitz hat.

Auch Zahlungsdienstleister wie Stripe oder Paypal lassen die Kontoeröffnung zu. Gleiches gilt für Fintech-Unternehmen wie Wise.

Einfache Gründung

Für Single-Member LLCs gelten keine anderen Vorschriften wie für jede andere LLC. Die Gründung ist einfach, aber einige Hürden sind doch zu berücksichtigen. Dazu gehören in einigen Bundesstaaten Jahresberichte, die Du anfertigen musst. 

Zudem ist für die Gründung ein registrierter Agent erforderlich, der juristische Dokumente und staatliche Mitteilungen entgegennimmt. Der Agent muss eine physische Adresse in dem Bundesstaat haben, in dem die Firma registriert werden soll. Postfächer sind normalerweise nicht erlaubt. Eine Lösung ist ein registrierter Agentendienst. 

Lass Dich von uns unterstützen

Wir haben eine langjährige Erfahrung mit der Gründung von US LLCs und betreiben selbst Unternehmen in dieser Rechtsform.

Lasse Dich von uns über diese interessante Flagge für ortsunabhängige Unternehmer beraten und bei der Firmengründung unterstützen. Wir behalten für Dich auch alle Meldefristen im Blick und unterstützen Dich bei der Erstellung der geforderten Dokumente.

Starte jetzt Dein steuerfreies Unternehmen und profitiere als Einzelunternehmer nebenbei vom Vermögensschutz durch die Haftungsbegrenzung und hohen Reputation.