Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein Vertrag zwischen 2 Staaten. Er regelt, welchem Land bei grenzüberschreitenden Einkünften, Gewinnen und Vermögen das Besteuerungsrecht zusteht.

Das Ziel: Wohnst Du in einem Land und verdienst in einem anderen, sollen dieselben Einkünfte nicht 2 Mal besteuert werden. Dafür enthält jedes DBA Regeln zur Ansässigkeit, zur Aufteilung der Besteuerungsrechte zwischen Quellen- und Ansässigkeitsstaat und zur Methode, Freistellung oder Anrechnung.

Für Dich hängt das DBA eng am Steuerwohnsitz / Steuerresidenz. Viele Abkommen entscheiden mit der Tie-Breaker-Regel, welcher Staat bei Anknüpfung in beiden vorrangig besteuern darf.

Auch die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzen wird durch ein DBA oft gesenkt oder ganz vermieden. Voraussetzung ist meist eine Ansässigkeitsbescheinigung.

Wichtig für Auswanderer: Deutschland hat über 90 Abkommen, aber kaum eines mit einem Land ohne Einkommensteuer. Mit Panama und Paraguay gibt es kein DBA. Dann greifen allein die nationalen Regeln, etwa die erweiterte beschränkte Steuerpflicht.

Bei GoodbyeMatrix gehört das DBA-Netz zur Grundlage jeder Struktur, um Deine unbeschränkte Steuerpflicht sauber zu beenden. Welches Abkommen für Dein Zielland gilt, prüfen wir mit dem aktuellen Stand des Bundesfinanzministeriums.