Befindet sich der neue dauerhafte Aufenthaltsort außerhalb der bisherigen Landesgrenzen bzw. Heimat, so besteht die Möglichkeit sich von der unbeschränkten Steuerpflicht zu befreien.

Die Voraussetzungen hierfür sind von Land zu Land unterschiedlich und sehr an lokale Gesetze gebunden. Wichtige Gewichtspunkte liegen hier neben der Meldung im Inland (nur Indizwirkung) bei Deinem gewöhnlichen Aufenthalt (183-Tage-Regelung) und Lebensmittelpunkt.

In Deutschland beispielsweise ist die Abmeldung in Kombination mit Vermeidung der 183-Tage-Regelung & Lebensmittelpunkt als solches genug, Frankreich & Spanien verlangen zusätzlich noch einen Nachweis über den neuen Wohnsitz und Länder wie Finnland können unter Umständen auch noch bis zu mehreren Jahren nach Umzug weiterhin besteuern.

Auch gibt es Reglungen bei welchen man niemals aus der Steuerpflicht entlassen wird. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn das Heimatland nach Staatsbürgerschaft besteuert. Als Beispiel können hier die USA, Eritrea, Myanmar & Ungarn genannt werden.

Letzteres ist eine sehr spezielle Ausnahme und ungarische Staatsbürger bleiben weiterhin in Ungarn steuerpflichtig, wenn sie nicht eine zweite Staatsbürgerschaft haben oder in einem Land steuerpflichtig werden, welches mit Ungarn ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat.

Wie Du sieht gibt es also verschiedenste Konzepte und eine gute Übersicht aller wichtigen Steuersysteme weltweit findest Du in unserem Blogartikel über 4 weltweite Steuersysteme ->

Beschränkte Steuerpflicht


Die Befreiung der unbeschränkten Steuerpflicht bedeutet allerdings nicht immer gleichsam die Befreiung aller Steuerpflichten. Werden noch Einkünfte beispielsweise aus Selbstständiger oder Nichtselbständiger Arbeit, Mieteinnahmen oder ähnliches aus dem vorherigen Land bezogen, gilt man weiterhin als beschränkt steuerpflichtig.

Ebenfalls betroffen sind Einzelunternehmer  (wenn stille Reserven vorhanden sind) oder Gesellschafter von Kapitalunternehmen. Diese obliegen der Wegzugsbesteuerung.

 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht


Eine Besonderheit ist die erweiterte beschränkte Steuerpflicht.

Unter diese fallen Personen, die trotz Wohnsitzwechsels weiterhin Geschäfte im Land betreiben. Diese Steuerpflicht klingt folgenschwerer als sie tatsächlich ist. Hierunter fallen lediglich die Besteuerung von nicht ausländischen Einkünften oder auch die Erbschaftssteuer.

Beispiel: ein Unternehmen mit einer Niederlassung im Ausland stellt einem Käufer im Inland eine Rechnung aus. Die daraus resultierende Zahlung zählt als Auslandseinkommen und wäre somit nicht von der Steuer betroffen. Natürliche Personen die kein eigenes Gewerbe betreiben, aber Einkommen aus dem Land beziehen, könnten unter dieses Gesetz fallen.

Interessanter ist die Situation im Falle einer Erbschaft. Die deutsche Erbschaftssteuer kann nur Umgangen werden, wenn der Vererbende entweder mehr als fünf Jahre im Ausland gelebt hat oder, wenn er oder sie vor Eintritt des Todesfalls eine andere als die deutsche Staatsbürgerschaft angenommen hat.

Zusammenfassung


Du solltest Dir also die folgenden Fragen stellen:

  • Wurde die unbeschränkte Steuerpflicht in meinem bisherigen Heimatland komplett aufgelöst? (Lebensmittelpunkt & gewöhnlicher Aufenthalt)
  • Was löst die unbeschränkte Steuerpflicht aus? Nur wenn ich weiß was diese auslöst, kann ich diese auch umgehen!
  • Bin ich weiterhin noch beschränkt steuerpflichtig weil ich z.B. Mieteinnahmen oder anderes Inlandseinkommen generiere?
  • Unterliege ich der Wegzugsbesteuerung weil ich Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft bin oder stille Reserven im Einzelunternehmern / Personengesellschaft besitze?
  • Falle ich unter die erweitert beschränkte Steuerpflicht durch wirtschaftliche Interessen im Inland?
  • Muss ich mir Gedanken über einen möglichen Erbfall in naher Zukunft machen?

Weitere interessante Artikel in diesem Zusammenhang sind die folgenden: 

Die 183 Tage Regelung: Dein Tor Zur Steuerfreiheit ->
4 Steuersysteme Weltweit & Das Beste System Für Deinen Steuerausstieg ->

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Sergio von GoodbyeMatrix
Sergio von GoodbyeMatrix

Sergio von Facchin ist Autor, Dauerreisender und liebt das freie Leben.

Hier im Blog zeige ich Dir wo Du auf der Welt am besten behandelt wirst, legale Wege der Steueroptimierung, wie Du schnell ein Vermögen aufbaust und ein Leben in totaler Freiheit leben kannst.

Dafür reise ich jährlich in die verschiedensten Länder und berichte über die jeweiligen Gegebenheiten, damit Du diese direkt in Dein Leben integrieren kannst.

Gerne helfe ich Dir auch direkt bei Deiner Situation weiter. Mehr Informationen zu meiner Beratung ->

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